व्यवसाय कर धोरणे समजून घेणे: एक जागतिक मार्गदर्शक

आजच्या जोडलेल्या जगात, व्यवसाय अनेकदा सीमापार कार्यरत असतात, ज्यामुळे कर दायित्वांचे एक गुंतागुंतीचे जाळे तयार होते. जागतिक वाढ, अनुपालन आणि नफा ऑप्टिमाइझ करण्यासाठी व्यवसाय कर धोरणे समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. हे मार्गदर्शक आंतरराष्ट्रीय व्यवसायांसाठी संबंधित असलेल्या मुख्य कर संकल्पना आणि धोरणांचे सर्वसमावेशक विहंगावलोकन प्रदान करते.

१. व्यवसाय कर आकारणीची मूलतत्त्वे

विशिष्ट धोरणांमध्ये जाण्यापूर्वी, व्यवसाय कर आकारणीची मूलतत्त्वे समजून घेणे आवश्यक आहे.

१.१. कॉर्पोरेट आयकर

कॉर्पोरेट आयकर हा एका कॉर्पोरेशनच्या नफ्यावर आकारला जाणारा कर आहे. कर दर देशांनुसार लक्षणीयरीत्या भिन्न असतात. उदाहरणार्थ, आयर्लंडमध्ये तुलनेने कमी कॉर्पोरेट कर दर आहे, ज्यामुळे ते काही व्यवसायांसाठी आकर्षक स्थान बनते. याउलट, काही देशांमध्ये लक्षणीयरीत्या जास्त दर आहेत. धोरणात्मक कर नियोजनासाठी हे फरक समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.

हे उदाहरण विचारात घ्या: आयर्लंड (१२.५% कॉर्पोरेट कर दर) आणि फ्रान्स (२५% कॉर्पोरेट कर दर) या दोन्ही देशांमध्ये कार्यरत असलेली एक बहुराष्ट्रीय कंपनी तिच्या नफ्याचा मोठा भाग आयर्लंडमधील उपकंपनीला वाटप करण्यासाठी धोरणे शोधू शकते, ज्यामुळे तिचा एकूण कर भार कमी होईल, जरी हे स्थानिक आणि आंतरराष्ट्रीय नियमांनुसार अनुपालनपूर्वक आणि पारदर्शकपणे करणे आवश्यक आहे.

१.२. मूल्यवर्धित कर (VAT) / वस्तू आणि सेवा कर (GST)

VAT आणि GST हे पुरवठा साखळीच्या प्रत्येक टप्प्यावर जोडलेल्या मूल्यावर आकारले जाणारे उपभोग कर आहेत. हे कर युरोपियन युनियन, कॅनडा, ऑस्ट्रेलिया आणि भारतासह जगभरातील अनेक देशांमध्ये प्रचलित आहेत.

उदाहरण: जर्मनीमधून ऑस्ट्रेलियाला वस्तू निर्यात करणाऱ्या कंपनीला योग्य बिलिंग, अहवाल आणि अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी जर्मन VAT नियम आणि ऑस्ट्रेलियन GST नियम दोन्ही समजून घेणे आवश्यक आहे. अनुपालनात अयशस्वी झाल्यास दंड आणि व्यापारात व्यत्यय येऊ शकतो.

१.३. विथहोल्डिंग टॅक्स (उगमस्थानी करकपात)

विथहोल्डिंग टॅक्स हे अनिवासींना केलेल्या पेमेंटमधून रोखून धरलेले कर आहेत. या पेमेंटमध्ये लाभांश, व्याज, रॉयल्टी आणि सेवा शुल्क यांचा समावेश असू शकतो.

दुहेरी कर आकारणी करार (DTTs) अनेकदा करार देशांमधील विथहोल्डिंग कर कमी करतात किंवा काढून टाकतात. सीमापार पेमेंटवरील कर दायित्वे कमी करण्यासाठी DTTs समजून घेणे आवश्यक आहे.

१.४. वेतनपट कर (Payroll Taxes)

वेतनपट कर हे वेतन आणि पगारावर आकारले जाणारे कर आहेत. या करांमध्ये सामान्यतः सामाजिक सुरक्षा योगदान, बेरोजगारी विमा आणि इतर रोजगाराशी संबंधित करांचा समावेश असतो. वेतनपट कर नियमांचे पालन करणे दंड टाळण्यासाठी आणि कर्मचाऱ्यांशी सकारात्मक संबंध राखण्यासाठी महत्त्वाचे आहे.

२. मुख्य आंतरराष्ट्रीय कर धोरणे

अनेक धोरणे व्यवसायांना जागतिक वातावरणात त्यांची कर स्थिती ऑप्टिमाइझ करण्यास मदत करू शकतात. या धोरणांसाठी काळजीपूर्वक नियोजन आणि सर्व लागू कायदे आणि नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे.

२.१. हस्तांतरण किंमत (Transfer Pricing)

हस्तांतरण किंमत म्हणजे बहुराष्ट्रीय उपक्रमातील (MNE) संबंधित संस्थांमधील वस्तू, सेवा आणि अमूर्त मालमत्तेच्या किंमती निश्चित करणे. हे आंतरराष्ट्रीय कर आकारणीचे एक अत्यंत बारकाईने तपासले जाणारे क्षेत्र आहे कारण त्याचा उपयोग उच्च-कर असलेल्या अधिकारक्षेत्रातून कमी-कर असलेल्या अधिकारक्षेत्रात नफा हलवण्यासाठी केला जाऊ शकतो.

OECD (आर्थिक सहकार्य आणि विकास संघटना) हस्तांतरण किंमतीवर मार्गदर्शक तत्त्वे प्रदान करते, ज्यात "आर्म्स लेंथ प्रिन्सिपल" (arm's length principle) वर जोर दिला जातो. या तत्त्वानुसार संबंधित संस्थांमधील व्यवहार अशा प्रकारे किंमतबद्ध केले पाहिजेत जणू ते स्वतंत्र पक्षांमध्ये केले गेले आहेत.

उदाहरण: अमेरिकेत स्थित एक मूळ कंपनी सिंगापूरमधील तिच्या उपकंपनीला वस्तू विकते. या वस्तूंसाठी आकारलेली किंमत अशी असली पाहिजे जी एका तुलनीय व्यवहारात असंबंधित तृतीय पक्षाला आकारली जाईल. हस्तांतरण किंमतीचे समर्थन करण्यासाठी बाजार संशोधन आणि तुलनीय अनियंत्रित किंमत (CUP) विश्लेषण यासारख्या सहाय्यक कागदपत्रांची आवश्यकता असते.

कार्यवाही करण्यायोग्य सूचना: एक मजबूत हस्तांतरण किंमत धोरण लागू करा आणि तुमच्या किंमतीच्या निर्णयांना समर्थन देण्यासाठी संपूर्ण कागदपत्रे ठेवा. स्थानिक आणि आंतरराष्ट्रीय नियमांचे पालन सुनिश्चित करण्यासाठी हस्तांतरण किंमत तज्ञाचा सल्ला घ्या.

२.२. कर करार

कर करार (ज्यांना दुहेरी कर आकारणी करार किंवा DTA असेही म्हणतात) हे देशांमधील करार आहेत जे दुहेरी कर आकारणी टाळण्यासाठी आणि सीमापार गुंतवणुकीला प्रोत्साहन देण्यासाठी डिझाइन केलेले आहेत. ते सामान्यतः खालील मुद्द्यांवर लक्ष केंद्रित करतात:

• निवासस्थान: एखादी व्यक्ती किंवा संस्थेवर कर आकारण्याचा प्राथमिक अधिकार कोणत्या देशाला आहे हे ठरवणे.
• कायमस्वरूपी आस्थापना (PE): एखाद्या देशात व्यवसायाची कर आकारणीसाठी पुरेशी उपस्थिती केव्हा असते हे परिभाषित करणे.
• विथहोल्डिंग टॅक्स: लाभांश, व्याज आणि रॉयल्टीवरील विथहोल्डिंग कर कमी करणे किंवा काढून टाकणे.
• भांडवली नफा: मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणाऱ्या नफ्याच्या कर आकारणीवर लक्ष केंद्रित करणे.

उदाहरण: कॅनडामध्ये शाखा कार्यालय असलेल्या जर्मन कंपनीला शाखेचा नफा कॅनडामध्ये किती प्रमाणात करपात्र आहे हे ठरवण्यासाठी जर्मनी-कॅनडा कर करार समजून घेणे आवश्यक आहे. हा करार "कायमस्वरूपी आस्थापना" या संकल्पनेची व्याख्या करेल आणि कॅनडामधून जर्मनीला होणाऱ्या पेमेंटवरील विथहोल्डिंग कर दर निर्दिष्ट करेल.

कार्यवाही करण्यायोग्य सूचना: तुमचा कर भार कमी करण्याच्या संधी ओळखण्यासाठी तुम्ही ज्या देशांमध्ये कार्यरत आहात तेथील कर करारांचे पुनरावलोकन करा. विथहोल्डिंग टॅक्स, कायमस्वरूपी आस्थापना नियम आणि इतर संबंधित कर मुद्द्यांवरील करारांच्या प्रभावाचा विचार करा.

२.३. कर प्रोत्साहन आणि क्रेडिट्स

अनेक देश गुंतवणूक, नावीन्य आणि रोजगार निर्मितीला प्रोत्साहन देण्यासाठी कर प्रोत्साहन आणि क्रेडिट्स देतात. ही प्रोत्साहने विविध स्वरूपात असू शकतात, जसे की:

• कर सुट्ट्या (Tax Holidays): एका विशिष्ट कालावधीसाठी कॉर्पोरेट आयकरातून सूट.
• कमी कर दर: विशिष्ट उद्योग किंवा उपक्रमांसाठी कमी कॉर्पोरेट आयकर दर.
• गुंतवणूक भत्ता: पात्र मालमत्तेतील गुंतवणुकीसाठी कपात.
• संशोधन आणि विकास (R&D) क्रेडिट्स: पात्र R&D खर्चासाठी क्रेडिट्स.
• निर्यात प्रोत्साहन: वस्तू किंवा सेवा निर्यात करणाऱ्या कंपन्यांसाठी कर लाभ.

उदाहरण: सिंगापूर सरकार उत्पादन, तंत्रज्ञान आणि वित्तीय सेवा यासारख्या विशिष्ट क्षेत्रांमध्ये परदेशी गुंतवणूक आकर्षित करण्यासाठी विविध कर प्रोत्साहने देते. पात्रतेचे निकष पूर्ण करणाऱ्या कंपन्यांना कमी कॉर्पोरेट कर दर किंवा कर सवलतींचा फायदा होऊ शकतो.

कार्यवाही करण्यायोग्य सूचना: तुम्ही ज्या देशांमध्ये कार्यरत आहात तेथे उपलब्ध असलेल्या कर प्रोत्साहन आणि क्रेडिट्सवर संशोधन करा. तुमची पात्रता निश्चित करण्यासाठी आणि या लाभांवर दावा करण्यासाठीच्या आवश्यकतांचे पालन करत असल्याची खात्री करण्यासाठी कर सल्लागाराचा सल्ला घ्या.

२.४. पुरवठा साखळी ऑप्टिमायझेशन

तुमच्या पुरवठा साखळीचे ऑप्टिमायझेशन केल्याने महत्त्वपूर्ण कर परिणाम होऊ शकतात. तुमचे उत्पादन, वितरण आणि इतर उपक्रम धोरणात्मकरित्या स्थापित करून, तुम्ही तुमचा एकूण कर भार कमी करू शकता. यामध्ये कमी कर दर किंवा अनुकूल कर प्रणाली असलेल्या देशांमध्ये कामकाज स्थापित करणे समाविष्ट असू शकते.

उदाहरण: उच्च-कर असलेल्या देशात उत्पादने तयार करणारी कंपनी आपले उत्पादन खर्च आणि कर दायित्वे कमी करण्यासाठी आपले उत्पादन कामकाज व्हिएतनाम किंवा मेक्सिकोसारख्या कमी-कर असलेल्या अधिकारक्षेत्रात स्थलांतरित करण्याचा विचार करू शकते. तथापि, असे निर्णय घेताना कामगार खर्च, वाहतूक खर्च आणि नियामक अनुपालन यासारख्या घटकांचा विचार करणे आवश्यक आहे.

कार्यवाही करण्यायोग्य सूचना: कर ऑप्टिमायझेशनच्या संधी ओळखण्यासाठी तुमच्या पुरवठा साखळीचे विश्लेषण करा. वेगवेगळ्या देशांमध्ये तुमचे कामकाज स्थापित करण्याच्या कर परिणामांचा विचार करा. सर्वात कर-कार्यक्षम पुरवठा साखळी संरचना निश्चित करण्यासाठी खर्च-लाभ विश्लेषण करा.

२.५. बौद्धिक संपदा (IP) नियोजन

बौद्धिक संपदा, जसे की पेटंट, ट्रेडमार्क आणि कॉपीराइट, व्यवसायांसाठी एक मौल्यवान मालमत्ता असू शकते. तुमच्या IP चे धोरणात्मक व्यवस्थापन केल्याने तुम्हाला तुमची कर दायित्वे कमी करण्यास मदत होऊ शकते. यामध्ये कमी-कर असलेल्या अधिकारक्षेत्रातील उपकंपनीला IP हस्तांतरित करणे आणि तुमच्या गटातील इतर संस्थांना ते परवाना देणे समाविष्ट असू शकते.

उदाहरण: एक कंपनी एक मौल्यवान पेटंट विकसित करते आणि पेटंटची मालकी आयर्लंडमधील उपकंपनीला हस्तांतरित करते. त्यानंतर उपकंपनी गटातील इतर संस्थांना पेटंट परवाना देते, ज्यामुळे रॉयल्टी उत्पन्न निर्माण होते जे आयर्लंडच्या कमी कॉर्पोरेट कर दराच्या अधीन असते.

कार्यवाही करण्यायोग्य सूचना: तुमच्या IP पोर्टफोलिओचे पुनरावलोकन करा आणि वेगवेगळ्या देशांमध्ये तुमच्या IP च्या मालकी आणि परवाना देण्याच्या कर परिणामांचा विचार करा. प्रभावी IP नियोजन धोरण विकसित करण्यासाठी कर सल्लागाराचा सल्ला घ्या.

३. आंतरराष्ट्रीय कर आकारणीच्या आव्हानांना सामोरे जाणे

आंतरराष्ट्रीय कर आकारणी गुंतागुंतीची आणि सतत बदलणारी आहे. व्यवसायांनी आव्हानांबद्दल जागरूक असले पाहिजे आणि जोखीम कमी करण्यासाठी पावले उचलली पाहिजेत.

३.१. बेस इरोजन अँड प्रॉफिट शिफ्टिंग (BEPS)

BEPS म्हणजे बहुराष्ट्रीय उपक्रमांद्वारे वापरल्या जाणाऱ्या कर टाळण्याच्या धोरणांचा संदर्भ आहे, ज्याद्वारे नफा उच्च-कर अधिकारक्षेत्रातून कमी-कर अधिकारक्षेत्रात हलवला जातो, ज्यामुळे कर आधार कमी होतो. OECD ने BEPS ला सामोरे जाण्यासाठी एक व्यापक कृती योजना विकसित केली आहे, ज्यात कराराचा गैरवापर रोखणे, हस्तांतरण किंमत नियम सुधारणे आणि पारदर्शकता वाढवणे यासारख्या उपायांचा समावेश आहे.

उदाहरण: OECD च्या BEPS प्रकल्पामुळे जगभरातील कर कायदे आणि नियमांमध्ये बदल झाले आहेत. अनेक देशांनी कंपन्यांना कर भरण्यापासून वाचण्यासाठी कृत्रिम संरचना वापरण्यापासून रोखण्यासाठी नवीन नियम लागू केले आहेत. व्यवसायांना या बदलांबद्दल जागरूक राहणे आणि त्यानुसार त्यांची कर धोरणे जुळवून घेणे आवश्यक आहे.

३.२. डिजिटल कर आकारणी

डिजिटल अर्थव्यवस्थेच्या उदयामुळे कर अधिकाऱ्यांसाठी नवीन आव्हाने निर्माण झाली आहेत. पारंपरिक कर नियम, जे भौतिक उपस्थितीवर आधारित आहेत, ते महत्त्वपूर्ण भौतिक उपस्थितीशिवाय सीमापार कार्यरत असलेल्या डिजिटल व्यवसायांना लागू करणे अनेकदा कठीण असते.

अनेक देश डिजिटल सेवा कर (DSTs) लागू करण्याचा विचार करत आहेत किंवा त्यांनी लागू केले आहेत, जे डिजिटल व्यवसायांद्वारे व्युत्पन्न केलेल्या महसुलावरील कर आहेत. हे कर विवादास्पद आहेत आणि देशांमधील व्यापार तणावाला कारणीभूत ठरले आहेत.

उदाहरण: फ्रान्सने फ्रेंच वापरकर्त्यांना सेवा पुरवणाऱ्या गुगल आणि फेसबुक सारख्या डिजिटल कंपन्यांद्वारे व्युत्पन्न केलेल्या महसुलावर DST लागू केला आहे. अमेरिकन सरकारने या करावर टीका केली आहे आणि फ्रेंच वस्तूंवर प्रतिशोधात्मक शुल्क लावण्याची धमकी दिली आहे.

३.३. वाढलेली पारदर्शकता आणि अहवाल आवश्यकता

कर अधिकारी व्यवसायांकडून अधिकाधिक पारदर्शकता आणि अहवाल देण्याची मागणी करत आहेत. यामध्ये खालीलसारख्या आवश्यकतांचा समावेश आहे:

• देश-दर-देश अहवाल (CbCR): बहुराष्ट्रीय उपक्रमांना ते कार्यरत असलेल्या प्रत्येक देशासाठी मुख्य आर्थिक माहितीचा अहवाल देणे आवश्यक आहे.
• माहितीची स्वयंचलित देवाणघेवाण (AEOI): देशांमध्ये वित्तीय खाते माहितीची स्वयंचलित देवाणघेवाण सुलभ करणे.
• अनिवार्य प्रकटीकरण नियम (MDR): करदात्यांना काही आक्रमक कर नियोजन व्यवस्था उघड करणे आवश्यक आहे.

उदाहरण: अनेक देशांमध्ये कार्यरत असलेल्या बहुराष्ट्रीय उपक्रमाने CbCR आवश्यकतांचे पालन करणे आवश्यक आहे आणि प्रत्येक देशासाठी महसूल, नफा, भरलेला कर आणि इतर मुख्य आर्थिक डेटाची माहिती देणारा अहवाल आपल्या कर प्राधिकरणाकडे दाखल करणे आवश्यक आहे. ही माहिती नंतर कंपनी कार्यरत असलेल्या इतर कर अधिकाऱ्यांसोबत शेअर केली जाते.

४. जागतिक कर व्यवस्थापनासाठी सर्वोत्तम पद्धती

जागतिक वातावरणात तुमच्या कर दायित्वांचे प्रभावीपणे व्यवस्थापन करण्यासाठी, खालील सर्वोत्तम पद्धतींचा विचार करा:

• सर्वसमावेशक कर धोरण विकसित करा: तुमच्या एकूण व्यावसायिक उद्दिष्टांशी जुळणारे एक लिखित कर धोरण तयार करा.
• एक मजबूत कर प्रशासन चौकट स्थापित करा: कर कायदे आणि नियमांचे पालन सुनिश्चित करण्यासाठी अंतर्गत नियंत्रणे आणि प्रक्रिया लागू करा.
• कर कायद्यातील बदलांवर लक्ष ठेवा: तुम्ही ज्या देशांमध्ये कार्यरत आहात तेथील कर कायदे आणि नियमांमधील बदलांबद्दल माहिती ठेवा.
• संपूर्ण कागदपत्रे ठेवा: तुमच्या कर स्थितीला समर्थन देण्यासाठी अचूक आणि संपूर्ण नोंदी ठेवा.
• व्यावसायिक सल्ला घ्या: आंतरराष्ट्रीय कर आकारणीच्या गुंतागुंतीतून मार्ग काढण्यासाठी अनुभवी कर सल्लागारांचा सल्ला घ्या.
• कर तंत्रज्ञान उपाय लागू करा: कर प्रक्रिया स्वयंचलित करण्यासाठी आणि अचूकता सुधारण्यासाठी कर सॉफ्टवेअर आणि तंत्रज्ञान साधनांचा वापर करा.
• कर अनुपालनाची संस्कृती जोपासा: तुमच्या संस्थेमध्ये कर अनुपालनाच्या संस्कृतीला प्रोत्साहन द्या.

५. निष्कर्ष

आजच्या जागतिकीकरण झालेल्या जगात कार्यरत असलेल्या व्यवसायांसाठी व्यवसाय कर धोरणे समजून घेणे आवश्यक आहे. प्रभावी कर नियोजन आणि अनुपालन उपाययोजना लागू करून, तुम्ही तुमचा कर भार कमी करू शकता, जोखीम कमी करू शकता आणि तुमची एकूण आर्थिक कामगिरी सुधारू शकता. तथापि, आंतरराष्ट्रीय कर कायदे आणि नियमांच्या सतत बदलणाऱ्या स्वरूपामुळे, अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी आणि कर लाभ जास्तीत जास्त मिळवण्यासाठी व्यावसायिक सल्ला घेणे महत्त्वाचे आहे. हे मार्गदर्शक आंतरराष्ट्रीय कर आकारणीच्या गुंतागुंतीतून मार्ग काढण्यासाठी एक प्रारंभ बिंदू प्रदान करते, ज्यात सक्रिय नियोजन, संपूर्ण कागदपत्रे आणि संबंधित नियमांवर सतत देखरेख ठेवण्याच्या महत्त्वावर जोर दिला जातो.

अस्वीकरण: हे मार्गदर्शक केवळ माहितीच्या उद्देशाने आहे आणि ते व्यावसायिक कर सल्ला मानले जाऊ नये. तुमच्या विशिष्ट परिस्थितीनुसार सल्ल्यासाठी पात्र कर सल्लागाराचा सल्ला घ्या.